Налоговое право

Налоговое право

I.МЕСТО ЖИТЕЛЬСТВА/ РЕЗИДЕНТСТВО

I.Критерий, oпределяющий, как физическое или юридическое лицо в Испании облагается налогами, заключается в том, являются они постоянными жителями или нет.

Налогообложение резидентов регулирует закон о налогах на доходы 40/1998 от 9 декабря (Ley 40/1998, de 9 de Diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas y otras Normas Tributarias — LIRPF).

Налогообложение нерезидентов регулируется законом о налогах на доходы лиц, не проживающих на территории Испании постоянно,от 9 декабря (Ley 41/1998, de 9 de Diciembre, del Impuesto de la Renta de no Residentes).

A. Местожительство физических лиц

Физическое лицо является резидентом Испании, если выполняется хотя бы одно из нижеследующих условий:

если лицо пребывает на территории Испании более 183 дней в календарном году.

если лицо прямо или косвенно имеет в Испании центр своих жизненных интересов илицентр своей деятельности и экономических интересов.

A1) Постоянное место жительства согласно Соглашению о двойном налогообложении.

Во всех подписываемых Испанией соглашениях для определения страны постоянного проживания лиц руководствуются внутренним законодательством стран. Принимая во внимание, что каждая страна имеет разные критерии для отнесения физического или юридического лица к резиденту или нерезиденту, может случиться так, что одно и то же лицо будет признано резидентом обеих стран и будет рассматриваться как лицо с неограниченной налоговой ответственностью (налог на доходы по всему миру).

A2) Подтверждение налогового резидентства

Лицо может иметь вид на жительство или место работы в определенной стране и при этом не являться там налоговым резидентом. Важно подчеркнуть, что лицо является налоговым резидентом какой-либо страны в случае, если его доходы по всему миру облагаются в ней налогами. Налоговое резидентство в определенной стране подтверждается с помощью выданного налоговым управлением этой страны соответствующего сертификата. Данный сертификат действителен один год.

B. Резидентство юридических лиц

Общество рассматривается в Испании в качестве резидента, если оно удовлетворяет одному из следующих критериев:

если оно было основано по испанским законам.

если его юридический адрес находится на территории Испании.

если фактическое руководство общества постоянно проживает в Испании.

Вместе со сменой места регистрации заканчивается и налоговая ответственность.

B1) Подтверждение налогового резидентства

Юридическое лицо должно подтвердить налоговое резидентство в определенной стране с помощью выданного налоговым управлением этой страны сертификата. Сертификат действителен один год.

II.ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ НОМЕР В ИСПАНИИ

Независимо от того, покупаете ли Вы в Испании квартиру, хотите туда переехать для постоянного проживания или планируете там работать, Вам необходим идентификационный налоговый номер.

В Испании существует три вида налоговых номеров: NIE, NIF, CIF

A.NIE – идентификационный налоговый номер для иностранцев. Он необходим для проведения каких-либо финансовых операций в Испании. Его следует предъявлять при уплате любых налогов. Номер выдаётся в полицейском управлении после предъявления паспорта или удостоверения личности и подачи заявления. Если позднее Вы запрашиваете вид на жительство, идентификационный налоговый номер остается прежним.

Идентификационный налоговый номер необходим для покупки недвижимости, получения нотариальных услуг и уплаты соответствующих налогов.

Как правило, налоговый номер выдается в течение как минимум двух недель со дня подачи документов. Таким образом, если Вы хотите купить недвижимость, Вы должны подать заявление на выдачу номера по меньшей мере за месяц до подписания купчей.

Один лишь запрос NIE не налагает на Вас налоговой ответственности. Он служит только для идентификации и не имеет срока действия.

Важно заранее подать заявление на получение NIE. Имея в своем распоряжении соответствующую, нотариально заверенную доверенность мы с удовольствием сделаем это за Вас. По электронной почте Вы получите все необходимые документы вместе с пояснениями. Подпишите их и пошлите их нам по почте. В конце Вы должны лично забрать Ваш NIE из полицейского управления. Это можно сделать в день подписания купчей.

B.NIFидентификационный номер для налогового управления

Это налоговый номер для лиц, имеющих испанское гражданство. Он совпадает с номером удостоверения личности и служит для тех же целей, что и NIE.

C. CIF – Código de Identificación Fiscal

CIF является налоговым номером для юридических лиц, то есть для обществ, как, например, испанское SL.

III.DIE TARJETA DE RESIDENCIA

На основании королевского декрета 178/2003 от 14.02.2003 относительно въезда, свободы перемещения и проживания в Испании для граждан стран Европейского экономического сообщества, граждане Евросоюза и Швейцарии освобождаются от необходимости запрашивать вид на жительство. Резидент Испании может в будущем удостоверить свою личность, предъявив паспорт или NIE.

Кто же все-таки хочет получить Tarjeta de Residencia, может подать документы. Тем не менее это необязательно. Для получения вида на жительство Вам понадобится заявление, действительный паспорт и 3 фотографии.

A. Преимущества

Если недвижимость продает лицо, имеющее вид на жительство, то покупателю не нужно удерживать 3% от покупной цены и перечислять их в испанское налоговоеуправление. Все же не рекомендуется ради этого запрашивать вид на жительство, так как резиденты Испании обязаны указывать в налоговой декларации доходы на прибыль и платить соответствующие налоги.

B. Недостатки

1. На резидента распространяются испанские законы и предписания. Например, он обязан сообщить в дорожно-транспортном управлении некоторые данные, касающиеся его водительского удостоверения, или предоставить его туда для проверки.

2. С точки зрения налогообложения резидентом и одновременно лицом с неограниченной налоговой ответственностью является тот, кто пребывает на территории Испании более 183-х календарных дней в году. Таким образом, весь доход резидента облагается налогом в Испании. Тем не мене, неограниченная налоговая ответственность дает право на бóльшие амортизационные списания.

3. Проблемы с испанским налоговым управлением могут возникнуть у тех, кто имеет вид на жительство в Испании, но чей центр жизненных интересов находится в России, и кто поэтому подает декларацию о доходах на недвижимость как нерезидент. В таких случаях налоговое управление часто исходит из того, что это лицо, имея вид на жительство, несет неограниченную налоговую ответственность. Налоговому должнику приходится доказывать обратное посредством предоставления заверенного и переведенного документа, выданного налоговым управлением страны постоянного проживания.

Перед запросом вида на жительство в Испании проконсультируйтесь с нами.